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Die zentrale Neuerung für die Eisdiele: Seit dem 01.01.2026 gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 % einheitlich für alle Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen — also für Speisen sowohl zum Mitnehmen als auch zum Verzehr vor Ort (Art. 3 des Gesetzes zur steuerlichen Entlastung…, § 12 Abs. 2 UStG). Damit entfällt die früher so diffizile Abgrenzung zwischen „Eis in der Waffel zum Mitnehmen" (7 %) und „Eisbecher am Tisch" (19 %).

Ausnahme: Getränke bleiben beim Regelsteuersatz von 19 % . Diese Abgrenzung ist jetzt der umsatzsteuerliche Kern des Betriebs.

Eisdielen sind bardominante Betriebe . Die Finanzverwaltung legt hier besonderes Augenmerk auf die formell und materiell ordnungsgemäße Kassenführung.

Gewinne aus Eisdiele oder Speiseeisherstellung sind Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Die Buchführungspflichten ergeben sich aus § 141 AO und § 238 HGB.

Eisdielen sin…

Zur Unternehmensberatung zählen Strategieberatung, Organisations- und Prozessberatung, Personal- und Change-Beratung, Finanz- und Controlling-Beratung, Vertriebs- und Marketingberatung, Interim-Management sowie Business-Coaching. Kunden sind überwiegend Unternehmen (B2B), seltener Privatkunden (z. B. Gründercoaching, Lebenslauf-Coaching).

Steuerlich entscheidend: Die reine Unternehmensberatung ist nach ständiger Rechtsprechung des BFH gewerblich und damit gewerbesteuerpflichtig — sie gehört nicht zu den freien Berufen des § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG. Eine Ausnahme gilt nur für Berater, die auf Grund eines wissenschaftlichen Hochschulstudiums engineer- bzw. ingenieurähnliche oder wissenschaftliche Leistungen erbringen (z. B. technische Unternehmensberatung durch Diplom-Ingenieure) — die reine Management- und Organisationsberatung bleibt auch mit akademischem Abschluss gewerblich.

Wer ohne…

Alle genannten Tätigkeiten sind gewerblich (§ 15 EStG) — auch der Honorarberater. Eine Ausnahme kann für Steuerberater, Rechtsanwälte oder Bankkaufleute mit entsprechender wissenschaftlicher Ausbildung gelten, die zusätzlich freiberufliche Katalogleistungen erbringen.

Kehrseite der Befreiung: Wer befreite Umsätze erzielt, kann grundsätzlich keine Vorsteuer aus seinen Eingangsleistungen ziehen (§ 15 Abs. 2 UStG) — Büro, IT, Marketing, Fachliteratur werden faktisch mit USt belastet.

Vermittler, die ausschließlich für einen Versicherer/Strukturvertrieb tätig sind, dessen Büroräume nutzen und feste Arbeitszeiten haben, können als abhängig Beschäftigte eingestuft werden — Anbieterseitig drohen Sozialabgaben-Nachzahlungen. Statusfeststellungsverfahren nach § 7a SGB IV gibt Rechtssicherheit.

Haftungsausschluss: Alle Beiträge wurden nach bestem Wissen und Gewissen zusammengestellt. Eine Ha…

Ärztliche Leistungen sind nach § 4 Nr. 14 UStG von der Umsatzsteuer befreit — aber nur , soweit sie der medizinischen Betreuung von Personen durch das Diagnostizieren und Behandeln von Krankheiten oder Gesundheitsstörungen dienen (Art. 132 Abs. 1 Buchst. c MwStSystRL; EuGH, 14.9.2000, C-384/98).

Diese Auslegung gilt unabhängig davon, um welche konkrete heilberufliche Leistung es sich handelt (Untersuchung, Attest, Gutachten), für wen sie erbracht wird (Patient, Gericht, Sozialversicherung) und wer sie erbringt (freiberuflicher oder angestellter Arzt, Heilpraktiker, Physiotherapeut, Krankenhäuser/Kliniken).

Diese Leistungen eines Arztes sind nicht nach § 4 Nr. 14 UStG steuerfrei:

IGeL-Leistungen für gesetzlich Versicherte werden bar vereinnahmt und sind oft schwer prüfbar, weil Leistungsvereinbarungen, Abrechnungen oder Zahlungsbelege fehlen. Bei einer Betriebsprüfung prüft das Fina…